Доказали «налоговой», что директор не верблюд

Как было найдено основание для снятия личной ответственности с генерального директора, из-за претензии налоговой службы в разности уровня закупочных цен на сумму 1,4 млрд. руб.

Доказали «налоговой», что директор не верблюд

Исходное состояние:

Налоговая инспекция пыталась привлечь к ответственности генерального директора одного из крупнейших московских заводов за уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах. Основанием являлось приобретение заводом сырья на существенную сумму — более 4 млрд. руб. с завышением цен, по мнению специалистов налоговой службы.

По данным налоговой инспекции стоимость данного сырья составляла не более 2,6 млрд. руб.

Соответственно, налоговая инспекция посчитала расходы в размере 1,4 млрд. руб. не обоснованными и потребовала не учитывать данные расходы при расчете налога на прибыль и НДС.

Чимидов Вадим

Скорее всего, доказанное несоответствие примененных цен рыночному уровню, создало бы угрозу платежеспособности организации.

Однако другим неприятным следствием стала бы безусловная, в этой ситуации, оценка правоохранительными органами действий руководства на наличие признаков состава преступления, предусмотренного ч.2 ст.199 УК РФ.

Поэтому успешное урегулирование спора до передачи материалов налоговой проверки в следственные органы исключило риск возбуждения уголовного дела.

Чимидов Вадим
Руководитель практики налоговых споров в WiseAdvice Consulting Group

Решение:

В ходе выполнения проекта, проведения инициативного налогового аудита, налоговые юристы совместно с аудиторами компании «Финансовый и налоговый аудит» WiseAdvice Consulting Group искали доказательства для обоснования фактического уровня закупочных цен. А также поставили перед собой задачу произвести расчет их влияния на цену сделки. И данные обоснования в полной мере были найдены!

В частности, доказательная база опиралась на следующие факты:

  • данное сырье было приобретено в режиме товарного кредита, соответственно цена была изначально выше рыночного уровня;
  • завод сам по себе имел не очень привлекательное финансовое состояние и не мог найти средства для приобретения сырья по рыночным ценам самостоятельно;
  • в случае привлечения кредитов, суммы процентов по нему должны были составить весьма значительную сумму от 800 млн. руб. до 1,2 млрд. руб.;
  • в случае привлечения стандартного займа финансовое состояние завода оказалось бы значительно менее привлекательным для инвесторов и кредиторов;
  • сырье было необходимо для выполнения работ по крупному заказу, который обеспечил загрузку завода на несколько лет;
  • сырье было реализовано с совокупной чистой прибылью в размере 100 млн. руб.

Эффективность аудита

При стоимости аудита в 310 тыс. руб. Предотвращен риск передачи дела в следственные органы!

Результаты:

Было найдено и представлено полное обоснование для налоговой службы разности в уровне закупочных цен на сумму 1,4 млрд. руб., что стало основанием для:

  • снятия существенных штрафов с компании при пересчете прибыли и НДС;
  • исключения личной ответственности генерального директора и возможного возбуждения уголовного дела по ч.2 ст.199 УК РФ.